通化县人民政府关于印发

通化县全面实施零基预算改革工作方案的通知

通政发〔2025〕3号

各乡镇人民政府、街道办事处，吉林通化县经济开发区管委会，县政府各局办、各直属机构：

    《通化县全面实施零基预算改革工作方案》经2025年第12次县政府常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真遵照执行。

通化县人民政府

2025年12月26日

（此件公开发布）

通化县全面实施零基预算改革工作方案

    为确保零基预算改革任务落实落地，根据《吉林省人民政府关于深化零基预算改革的实施意见》（吉政发〔2024〕17号）文件精神和省财政厅全面实施零基预算改革相关工作要求，结合我县实际，制定本方案。

    一、改革目标

    坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届历次全会精神，坚持稳字当头、稳中求进，按照以零基为起点，以财力为基础，以需求为导向，以绩效为关键的原则，进一步完善预算管理制度，创新预算管理方式，从编制2026年预算起，全面实施零基预算改革，不断提高财政管理的系统化、精细化、标准化、法治化水平，全力构建全面规范、标准科学、约束有力、讲求绩效的改革制度体系，为县域经济高质量发展提供坚实的财政保障。

    二、改革内容

    （一）收入预算编制

    按照全口径预算编制要求，科学合理、精准有效编制收入预算，全面统筹国有资源、资产、资本及财政性资金等各类政府性资源，纳入统筹管理，增强财政平衡和保障能力。

    1.科学编制一般公共预算。综合考虑经济预期、财税体制改革、减税降费和收入划分调整等因素，准确预计各项税收收入，科学设定税收收入目标。结合政府债务化解和资产盘活计划等情况，准确设定非税收入规模及增速，确保收入依法依规，不虚收空转。

    2.合理编制政府性基金预算。结合房地产政策预期和实际，统筹考虑商业开发、工业建设和重点项目用地需求，合理确定国有土地使用权出让和城市基础设施配套费等收入。结合专项债券项目建设和运营情况，合理确定对应项目收益。

    3.准确编制国有资本经营预算。严格执行《吉林省国有资本经营预算管理办法》，合理预计国有独资企业上缴利润、国有控股参股企业股息股利，以及国有产权转让收入和清算收入等。

    4.精细编制社会保险基金预算。充分考虑社会保险政策调整、社会保险费征收体制改革进展、社会保险缴费基数变化、社会保险扩面等影响，根据预计参保人数、社会保险费率及上年职工平均工资水平、工资增长率等因素合理确定收入。

    5.盘活利用存量资金资产资源。建立存量资金定期核查和清理盘活机制，加强部门单位结余结转资金清理收回力度，进一步提高财政资金使用效益。充分利用现有资产资源，通过优化配置和提高资产使用效率等方式，盘活闲置低效资产，促进资产管理与价值实现相互联动。

    6.管好用好财政转移支付资金。紧跟上级政策导向，超前谋划储备项目，积极争取上级转移支付资金支持，增强财政保障能力。严格落实上级转移支付资金分配方案、使用范围、审批程序，及时足额拨付资金。

    7.优先使用部门单位自有收入。在部门预算中完整反映中央财政资金、省级财政资金、上级补助收入、附属单位上缴收入、事业收入、事业单位经营收入和其他收入等各类收入，加强非财政拨款统筹管理，相应减少或不安排财政拨款。强化行政事业单位国有资产收入管理，资产出租、处置等收入按规定上缴国库。

    （二）支出预算编制

坚持“量力而行、因事定钱、按事核资”，彻底打破“基数+增长”固有模式，各类支出预算全部“从零编制”。

    1.部门基本支出。全面精准核定编制内实有人数、实有资产数量、机构设置等基础信息，作为基本支出预算编制依据。落实过紧日子要求，人员经费据实核定，公用经费实行人均定额、物均定额、比例定额的核定方式，持续强化预算刚性约束，基本支出预算年初足额安排到位，年度执行中，除因机构改革、人员编制及工资政策调整等刚性因素外，一律不予追加，并结合政策变化、财力状况和预算执行等情况实行动态调整。

    2.部门项目支出。打破支出固化格局，将零基预算理念与县委、县政府决策部署、过紧日子各项规定、支出标准体系建设、预算评审、绩效管理等预算编制重点相融合，坚持“三保”优先，科学精细编制部门项目支出。

    （1）建立项目支出分类清单。破除基数依赖，所有支出预算重新分类编报，因事定费。结合加强支出标准体系建设，根据机构运转、部门履职和公共服务等需要，制定“部门预算项目支出分类清单”，根据政策变化、预算执行进度和绩效评价结果等动态调整。

    （2）健全支出分类保障机制。按照支出事项的轻重缓急，对刚性支出、重要支出、一般支出项目进行分类保障，对国家和省有投入要求和具体标准的刚性支出“尽力而为”，对国家和省有投入要求但无具体标准的重要支出“统筹保障”，对部门履职合理需求的一般支出“量力而行”，确保把有限的资金用在刀刃上。

    （3）推进支出标准体系建设。把支出标准作为预算编制的基本依据，通过梳理项目支出范围、适用标准和支出需求，参照省级做法，逐步形成通用标准和专用标准，逐步建立起分行业、分领域、分类别，兼具约束力与灵活性的项目预算支出标准体系，切实提升预算管理的科学化、精细化、规范化。

    （4）强化重点支出预算审核。对重大宣传、展会、论坛、赛事活动等，未经县委、县政府批准不得列入预算。对信息化运行维护类项目，根据支出标准、市场价格和历年支出评审核定。对设备购置、设施购建等投资类项目开展预算评审。加强公共服务绩效管理，持续规范和完善事前评估评审制度，推动事前评估和预算评审结果互认、结论共享、同步应用，促进预算绩效管理提质增效。

    （5）从严从紧审核压降一般性支出。在合理保障机构正常运转的前提下，从严控制会议、差旅、培训等公务活动，加强地点相同、对象重叠、内容相近等公务活动整合。严禁机关事业单位将本应由单位承担的业务事项委托第三方承担，禁止将不属于委托业务的事项笼统纳入委托业务费科目。从严审核新增资产需求，严禁超标准限额配置资产。加强绩效评价结果、审计监督意见、支出进度考核结果应用，对无效、低效项目，管理不规范、使用进度不理想的项目，减少或取消预算安排。

    （6）全面清理规范财政支出政策。按照“谁制定、谁清理，谁执行、谁负责”原则，组织各部门（单位）全面梳理存量财政支出政策，特别是违规招商引资和财政补贴政策，坚决取消执行到期、无必要实施的政策，整合归并零散碎片、性质相近的政策，调整优化超出财政承受能力、难以落实、效益不高的政策。

    3.转移支付县级配套。严格按照财政事权和支出责任划分，对国家和省有明确标准及分担比例的足额安排；对没有明确标准或分担比例的，结合财力状况，统筹保障普惠性、基础性、兜底性的基本公共服务事项，严格控制引导、救济、应急类专项资金规模。

    4.重大项目。优化预算管理模式，坚持“先定事后定钱”，对县委、县政府确定的交通、水利、市政等重大基础设施建设项目，全面编制具有战略性、全局性、基础性的重点支出事项清单，明确保障范围、方式、标准、分担比例和绩效目标等，对清单内重点事项，提出预算安排和资金匹配建议，积极争取超长期国债、中央基建投资、转移支付等资金，充分利用现有债务空间，用足用好债券资金政策，通过债贷组合方式吸引市场化融资，提高项目质量和资金使用效益。对重大项目必须进行财政可承受能力评估，评估未通过一律不得安排预算，严禁超财力上项目。

    （三）预算刚性约束

创新预算管理方式，强化预算刚性约束，全面提升预算编制质量和预算管理水平。

    1.严格预算执行管理。严格执行人大批准的预算，依法依规有序组织收入，严控预算调剂，严禁无预算、超预算安排支出，严禁违规举债和挤占挪用资金。除落实国家相关政策、应对处置重大突发事件和抢险救灾等支出外，预算执行中一般不追加预算。

    2.优化国库集中收付管理。对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理。严格落实分级“三保+”保障责任，统筹做好“三保+”专账资金归集，及时足额拨付“三保+”资金。根据上级下达的管控资金额度，强化管控资金使用与预算执行、资金调度的协调联动，节约筹资成本。健全财政收支与国库现金流量预测体系，完善库款运行监测评价预警机制，科学实施国库现金管理，保持合理库款水平。规范国库资金拨付管理，严禁以拨代支，严禁违规将国库资金转入财政专户或预算单位实有资金账户。

    3.加强财政拨款结转和结余资金管理。建立预算执行与预算安排统筹结合的机制，加大对预算执行的跟踪和调度，定期对部门（单位）预算执行情况进行统计调度，对执行进度较慢的项目资金按一定比例收回，对当年无法实施或已实施完毕的项目剩余资金全额收回。中央、省级专项结转和结余资金严格按照上级资金管理办法执行。

    4.加强财政投资评审项目管理。一是要坚持依法依规。遵循相关法律法规、政策文件、预算管理制度等规定，加强评审工作管理。二是要坚持客观公正。推进评审工作程序化、规范化、标准化，公开公平公正开展评审。三是要坚持规范节约。坚持概算控制预算、预算控制结算，严格落实“过紧日子”要求。

    5.推动预算绩效管理提质增效。将落实中央、省、市、县重大决策部署作为预算绩效管理重点，加强财政政策评估评价，增强政策可行性和财政可持续性。强化绩效结果应用，将绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机衔接，对低效无效资金一律削减或取消，对沉淀资金一律按规定收回并统筹安排。

    三、实施步骤

    （一）强化统筹组织协调

    县财政局落实落细各项改革工作任务，认真研究零基预算改革政策机制，统筹协调做好预算编制、抓好预算执行、加强预算管理等相关工作。

    （二）部门基本支出预算编制

    11月底前，县财政局会同各部门依托预算管理一体化系统，根据编制、人员、工资等据实核定编制人员经费；按照公用经费定额标准，以及人员、车辆、房屋等据实核定编制公用经费预算。

    （三）部门项目支出预算编制

    11月底前，各部门按照重点支出事项原则，编制项目支出清单，经县财政局汇总报县政府审定后，视财力状况及省财政厅提级审核意见，统筹安排预算。

    （四）一体化系统预算编制

    12月底前，根据省财政厅提级审核意见，调整收支预算，优先保障“三保+”支出预算后，统筹安排部门项目支出，完成一体化系统预算编制，实现财政预算收支平衡。

附件：通化县2026年部门预算公用经费定额标准表.docx